به ترازنامه باتری های Amara Raja Limited (ARBL) نگاهی بیندازید:
همانطور که مشاهده می کنید ، ترازنامه حاوی جزئیات مربوط به دارایی ها ، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام است.
ما در فصل قبل دارایی ها را مورد بحث قرار داده بودیم. دارایی ها ، ملموس و نامحسوس ، متعلق به این شرکت است. دارایی یک منبع کنترل شده توسط شرکت است و انتظار می رود در آینده دارای ارزش اقتصادی باشد. نمونه های بارز دارایی ها شامل گیاهان ، ماشین آلات ، پول نقد ، مارک ها ، حق ثبت اختراع و غیره است. دارایی ها از دو نوع ، فعلی و غیر جاری هستند ، ما بعداً در این فصل بحث خواهیم کرد.
از طرف دیگر ، مسئولیت نشان دهنده تعهد شرکت است. این شرکت تعهد را بر عهده می گیرد زیرا معتقد است این تعهدات در دراز مدت ارزش اقتصادی را فراهم می کند. مسئولیت در کلمات ساده وام است که شرکت گرفته است و موظف به بازپرداخت است. نمونه های بارز تعهد شامل وام کوتاه مدت ، وام گرفتن طولانی مدت ، پرداخت و غیره است. بدهی ها از دو نوع هستند ، یعنی فعلی و غیر جریان. بعداً در این فصل در مورد انواع بدهی ها بحث خواهیم کرد.
در هر ترازنامه معمولی ، کل دارایی شرکت باید برابر با کل بدهی های شرکت باشد. از این رو ،
دارایی = بدهی ها
معادله بالا معادله ترازنامه یا معادله حسابداری نامیده می شود. در حقیقت ، این معادله خاصیت اصلی ترازنامه ، یعنی ترازنامه را نشان می دهد ، همیشه باید متعادل باشد. به عبارت دیگر ، دارایی های شرکت باید برابر با بدهی های شرکت باشد. این امر به این دلیل است که هر آنچه که یک شرکت در اختیار دارد (دارایی) باید از سرمایه مالک یا بدهی های مالک خریداری شود.
سرمایه صاحبان تفاوت بین دارایی ها و بدهی ها است. همچنین به "سهامداران سهامداران" یا "ارزش خالص" نیز گفته می شود. نمایندگی این به شکل یک معادله:
سهامداران سهامدار = دارایی - بدهی ها
6. 2 - یادداشت سریع در مورد وجوه سهامداران
همانطور که می دانیم ، ترازنامه دارای دو بخش اصلی است ، یعنی دارایی ها و بدهی ها. همانطور که می دانید بدهی ها نشان دهنده تعهد شرکت است. صندوق سهامداران ، که در سمت بدهی های ترازنامه یکپارچه است ، در عکس زیر در تصویر زیر برجسته شده است. بسیاری از افراد این اصطلاح را کمی گیج کننده می دانند.
از یک طرف ، اگر در مورد آن فکر کنید ، ما در مورد بدهی هایی که نماینده تعهد شرکت است ، بحث می کنیم. از طرف دیگر ، ما در مورد صندوق سهامداران بحث می کنیم ، که نشان دهنده ثروت سهامداران است. این کاملاً ضد شهود است ، اینطور نیست؟چگونه می توان وجوه بدهی ها و سهامداران در سمت "بدهی" ترازنامه ظاهر شد؟پس از تمام وجوه سهامدار ، وجوه متعلق به سهامداران آن را نشان می دهد که به معنای واقعی یک دارایی است و واقعاً یک مسئولیت نیست.
برای درک این موضوع ، باید نحوه نگاه به صورت مالی یک شرکت را تغییر دهید. در مورد کل شرکت به عنوان یک فرد فکر کنید ، که تنها کار او اجرای عملکرد اصلی خود و ایجاد ثروت برای سهامداران خود است. با فکر کردن به این روش ، شما در واقع سهامداران را جدا می کنید (که شامل مروج آن نیز می شود) و شرکت. با این دیدگاه جدید ، اکنون به صورت مالی فکر کنید. شما قدردانی خواهید کرد که صورتهای مالی بیانیه ای است که توسط این شرکت منتشر شده است (که به تنهایی یک نهاد است) برای برقراری ارتباط با جهان در مورد بهزیستی مالی آن.
این همچنین بدان معنی است که وجوه سهامداران متعلق به شرکت نیستند زیرا به درستی متعلق به سهامداران آن است. از این رو از دیدگاه شرکت ، وجوه سهامداران تعهدی است که به سهامداران پرداخت می شود. از این رو این در سمت بدهی ترازنامه نشان داده شده است.
6. 3 - سمت مسئولیت ترازنامه
سمت بدهی ترازنامه کلیه بدهی های شرکت را شرح می دهد. در بدهی ها ، سه بخش فرعی وجود دارد-صندوق سهامداران ، بدهی های غیر جاری و بدهی های جاری. بخش اول وجوه سهامداران است.
برای درک سرمایه سهم ، برای اولین بار در مورد یک شرکت داستانی که سهام را صادر می کند فکر کنید. تصور کنید ، شرکت ABC 1000 سهم را صادر می کند ، با هر سهم هر یک از هر یک از 10 روپیه. در این حالت ، سرمایه سهم 10 1000 روپیه = 10،000 روپیه/- (ارزش چهره x تعداد سهام) خواهد بود.
در مورد ARBL ، سرمایه سهم 17. 081 Rs. 081 CRS (همانطور که در ترازنامه منتشر شده است) است ، و مقدار چهره Rs. 1/-است. من مقدار FV را از وب سایت NSE گرفتم:
برای محاسبه تعداد سهام برجسته می توانم از FV و ارزش سرمایه استفاده کنم. ما میدانیم:
سهم سرمایه = FV * تعداد سهام
تعداد سهام = سرمایه سهم / FV
از این رو در مورد ARBL ،
تعداد سهام = 17،08،10،000 / 1
= 17،08،10،000 سهم
خط بعدی در سمت بدهی ترازنامه «ذخایر و مازاد» است. ذخایر معمولاً پولی است که توسط شرکت برای اهداف خاص در نظر گرفته شده است. مازاد جایی است که تمام سود شرکت در آن قرار دارد. ذخایر و مازاد ARBL برابر با 1345. 6 روپیه است. ذخایر و مازاد دارای یک یادداشت مرتبط با شماره 3 هستند. اجازه دهید همان را بررسی کنیم.
همانطور که از یادداشت متوجه می‌شوید، این شرکت وجوهی را در سه نوع ذخایر اختصاص داده است:
- ذخایر سرمایه - معمولاً برای پروژه های بلندمدت در نظر گرفته می شود. واضح است که ARBL در اینجا مقدار زیادی ندارد. این مبلغ متعلق به سهامداران است اما قابل تقسیم بین آنها نیست.
- ذخیره/حساب حق بیمه اوراق بهادار – اینجا جایی است که حق بیمه بیش از ارزش اسمی/ اسمی سهام قرار می گیرد. ARBL دارای 31. 18 روپیه کرون زیر این ذخیره است
- اندوخته عمومی - این جایی است که تمام سود انباشته شرکت که هنوز بین سهامدار توزیع نشده است، در آنجا قرار دارد. شرکت می تواند از پول اینجا به عنوان یک بافر استفاده کند. همانطور که می بینید، ARBL دارای 218. 4 Crs در ذخایر عمومی است.
بخش بعدی به مازاد می پردازد. همانطور که قبلا ذکر شد، مازاد سود حاصل از سال را نگه می دارد. چند نکته جالب توجه:
- طبق ترازنامه سال گذشته (سال مالی 13)، مازاد 829. 8 روپیه بود. این همان چیزی است که به عنوان خط گشایش تحت مازاد بیان می شود. تصویر زیر را ببینید:
- سود سال جاری (سال مالی 14) 367. 4 کرون روپیه به تراز پایانی مازاد سالهای گذشته اضافه می شود. در اینجا چند نکته قابل توجه است:
- توجه داشته باشید که قیمت نهایی P& L چگونه با ترازنامه تعامل دارد. این یک واقعیت مهم را برجسته می کند - هر سه صورت های مالی ارتباط نزدیکی با هم دارند.
- توجه داشته باشید که چگونه شماره ترازنامه سال قبل به عدد امسال اضافه می شود. این نشان می دهد که ترازنامه بر اساس جریان تهیه شده است و اعداد انتقالی سال به سال را اضافه می کند.
- اولین کاری که یک شرکت انجام می دهد این است که مقداری پول از مازاد را به ذخایر عمومی منتقل می کند تا برای استفاده در آینده مفید باشد. آنها برای این منظور نزدیک به 36. 7 روپیه کرون انتقال داده اند.
- پس از انتقال به ذخایر عمومی، آنها 55. 1 کرون روپیه به عنوان سود سهام تقسیم کرده اند که باید 9. 3 کرون روپیه به عنوان مالیات تقسیم سود پرداخت کنند.
کل صندوق سهامداران مجموعه ای از سرمایه و ذخایر و مازاد است. از آنجایی که این مبلغ در سمت بدهی ترازنامه نشان دهنده پول متعلق به سهامداران است، به آن "صندوق سهامداران" می گویند.
6. 4 - بدهی های غیرجاری
بدهی های غیر جاری نشان دهنده تعهدات بلند مدت است که شرکت قصد دارد ظرف مدت 365 روز/ 12 ماه از تاریخ ترازنامه ، تسویه و پرداخت کند. این تعهدات برای چند سال روی کتاب ها باقی می ماند. بدهی های غیر جریان به طور کلی پس از 12 ماه پس از دوره گزارش تسویه می شود.
در اینجا عکس فوری از بدهی های غیرجاری Amara Raja Batteries Ltd.
این شرکت دارای سه نوع بدهی غیر جاری است. بگذارید هر یک از آنها را بازرسی کنیم.
وام بلند مدت (همراه با تبصره 4) اولین مورد در بدهی های غیر جاری است. وام گرفتن طولانی مدت یکی از مهمترین موارد خط در کل ترازنامه است زیرا این میزان پولی را که شرکت از طریق منابع مختلف وام گرفته است ، نشان می دهد. وام گرفتن طولانی مدت نیز یکی از ورودی های کلیدی در حالی که برخی از نسبت های مالی را محاسبه می کند. پس از آن ، در این ماژول ، ما به نسبت های مالی خواهیم پرداخت.
بگذارید به یادداشت مرتبط با "وام های بلند مدت" نگاه کنیم:
از یادداشت ، کاملاً واضح است که "وام های بلند مدت" به شکل "تعویق مالیات بر فروش بدون بهره" است. برای درک اینکه واقعاً تعویق مالیات بر فروش بدون بهره چیست ، شرکت یادداشت زیر را توضیح داده است (من همین را در یک جعبه قرمز برجسته کرده ام). به نظر می رسد این انگیزه مالیاتی از طرف دولت ایالتی است. این شرکت قصد دارد این مبلغ را طی یک دوره 14 ساله تسویه کند.
خواهید فهمید که شرکت های زیادی وجود دارند که وام های طولانی مدت (بدهی) ندارند. در حالی که خوب است بدانید که شرکت بدهی ندارد ، شما همچنین باید این سؤال را مطرح کنید که چرا بدهی وجود ندارد؟آیا دلیلش این است که بانک ها از وام دادن به شرکت خودداری می کنند؟یا به این دلیل است که این شرکت برای گسترش فعالیت های تجاری خود ابتکار عمل نمی کند. البته ما بعداً در ماژول با قسمت تجزیه و تحلیل ترازنامه سر و کار خواهیم داشت.
یادآوری کنیدوقتی به بیانیه P& L نگاه کردیم ، "هزینه مالی" را به عنوان یک مورد خط نگاه کردیم. اگر بدهی شرکت زیاد باشد ، هزینه مالی نیز زیاد خواهد بود.
مورد خط بعدی در مسئولیت غیر جاری "بدهی مالیاتی معوق" است. بدهی مالیاتی معوق اساساً مقرراتی برای پرداخت مالیات در آینده است. این شرکت وضعیتی را پیش بینی می کند که ممکن است در آینده مالیات اضافی بپردازد. از این رو آنها برخی از بودجه را برای این منظور کنار گذاشتند. چرا فکر می کنید این شرکت خود را در شرایطی قرار می دهد که مجبور شود مالیات بیشتری را برای سال جاری در مقطعی از آینده بپردازد؟
این به دلیل تفاوت در نحوه برخورد با استهلاک طبق قانون شرکت و مالیات بر درآمد اتفاق می افتد. ما به این جنبه نخواهیم رسید زیرا از هدف خود برای تبدیل شدن به کاربران صورتهای مالی استفاده خواهیم کرد. اما به یاد داشته باشید ، بدهی مالیاتی معوق به دلیل درمان استهلاک بوجود می آید.
آخرین مورد خط در مسئولیت غیر جاری "مقررات بلند مدت" است. مقررات بلند مدت معمولاً پولی است که برای مزایای کارمندان مانند کمک هزینه ها کنار گذاشته می شود. Encashment ، صندوق های مشروط و غیره را ترک کنید
6. 5 - بدهی های فعلی
بدهی های فعلی تعهدات یک شرکت است که انتظار می رود طی 365 روز (کمتر از 1 سال) تسویه شود. اصطلاح "جریان" برای نشان دادن اینكه تعهد به زودی ، طی یك سال حل و فصل می شود ، استفاده می شود. رفتن توسط آن "غیر جریان" به وضوح به معنای تعهداتی است که بیش از 365 روز طول می کشد.
به این روش فکر کنید - اگر یک تلفن همراه را از طریق EMI (از طریق کارت اعتباری) خریداری می کنید ، بدیهی است که قصد دارید ظرف چند ماه شرکت کارت اعتباری خود را بازپرداخت کنید. این به "مسئولیت فعلی" شما تبدیل می شود. با این حال ، اگر با جستجوی یک وام 15 ساله در خانه از یک شرکت مالی مسکن ، یک آپارتمان خریداری کنید ، این مسئولیت غیرقانونی شما می شود.
در اینجا عکس فوری از بدهی های فعلی ARBL آورده شده است:
همانطور که مشاهده می کنید ، 4 مورد در بدهی های فعلی وجود دارد. مورد اول وام های کوتاه مدت است. همانطور که از نام آن پیداست ، این تعهدات کوتاه مدت شرکت است که معمولاً توسط شرکت انجام می شود تا روز به روز نیازهای نقدی را برآورده کند (همچنین به آن نیازهای سرمایه در گردش نیز گفته می شود). در اینجا عصاره یادداشت 7 است که جزئیات وام های کوتاه مدت را نشان می دهد:
بدیهی است ، همانطور که می بینید ، این وام های کوتاه مدت از بانک دولتی هند و بانک آندرا برای تأمین نیازهای سرمایه در گردش است. جالب است بدانید که وام کوتاه مدت نیز در سطح پایین و فقط با 8. 3CR روپیه نگه داشته می شود.
مورد خط بعدی قابل پرداخت تجارت است (همچنین به آن قابل پرداخت حساب نیز گفته می شود) با قیمت 127. 7 روپیه CRS. اینها تعهداتی است که به فروشندگانی که به شرکت عرضه می کنند پرداخت می شود. فروشندگان می توانند تأمین کننده مواد اولیه ، شرکت های خدمات ارائه دهنده خدمات ، شرکت های لوازم التحریر و غیره باشند. نگاهی به یادداشت 8 دارند که جزئیات را ارائه می دهد:
مورد خط بعدی می گوید "سایر بدهی های فعلی" که در CRS Rs. 215. 6 Rs است. معمولاً "سایر بدهی های جاری" تعهداتی است که با الزامات قانونی و تعهداتی که مستقیماً با عملکرد شرکت مرتبط نیستند ، مرتبط است. در اینجا یادداشت 9 مرتبط با "سایر بدهی های فعلی":
آخرین مورد در بدهی های فعلی "مقررات کوتاه مدت" است که در CRS Rs. 281. 8 CRS قرار دارد. مقررات کوتاه مدت کاملاً شبیه به مقررات بلند مدت است ، که به منظور کنار گذاشتن بودجه برای مزایای کارمندان مانند کمک هزینه ، ترک مرخصی ، وجوه مشروط و غیره است. جالب اینجاست که یادداشت مرتبط با "مقررات کوتاه مدت" و "مقررات بلند مدت" استیکسان. به موارد زیر نگاهی بیندازید:
از آنجا که یادداشت 6 جزئیات مفاد بلند و کوتاه مدت را شرح می دهد ، در چندین صفحه اجرا می شود. از این رو ، به همین دلیل ، من عصاره آن را نشان نمی دهم. کسانی که کنجکاو هستند به همان نگاه کنند می توانند در گزارش سالانه FY14 برای باتری های Amara Raja Limited به صفحات 80 ، 81 ، 82 و 83 مراجعه کنند.
با این حال ، از نظر کاربر از دیدگاه صورتهای مالی ، تمام آنچه شما باید بدانید این است که این موارد خط (مقررات کوتاه مدت و بلند مدت) با کارمند و مزایای مرتبط برخورد می کنند. لطفاً توجه داشته باشید ، همیشه باید به یادداشت مرتبط نگاه کنید تا جزئیات را اجرا کنید.
اکنون نیمی از ترازنامه را جستجو کرده ایم که به طور گسترده به عنوان سمت بدهی های ترازنامه طبقه بندی می شود. بگذارید یک بار دیگر در ترازنامه ارتباط برقرار کنیم تا یک چشم انداز را بدست آوریم:
مسئولیت کل = وجوه سهامداران + بدهی های غیر جاری + بدهی های جاری
